Akreditivy

Akreditivy získává dovozce od banky jako ujištění vývozce, že mu bude zaplaceno. Nahrazují úvěr vystavující banky za úvěr kupujícího. To znamená, že banka přebírá závazek zaplatit za zboží.

Jak fungují akreditivy

Akreditiv obvykle zahrnuje pět stran: dovozce a jeho banku, vývozce a jeho banku a dopravce. Zjednodušeně řečeno to funguje takto:

Dovozce - obvykle na žádost vývozce - zakoupí akreditiv od své banky, tzv. emisní banky. Poplatek, který dovozce za tento akreditiv zaplatí, závisí na jeho bonitě, ale může se pohybovat v rozmezí 1-8 % hodnoty zboží.

Vydávající banka zašle tento dopis vývozci. Vývozce má nyní jistotu, že mu vydávající banka zaplatí.

Vydávající banka zároveň zajistí, aby avizující banka v zemi vývozce - obvykle vlastní banka vývozce - převedla dohodnutou platbu vývozci, jakmile vývozce prokáže, že zboží bylo odesláno.

Vývozce pak zboží odešle dopravci výměnou za dodací /přepravní list. Vývozce pak předá přepravní list avizující bance výměnou za platbu za odeslané zboží.

Avizující banka pak předá přepravní list vystavující bance a obdrží platbu za zboží.

Vydávající banka pak předloží přepravní list svému zákazníkovi, dovozci, jako důkaz, že zboží bylo odesláno. Dovozce pak zaplatí vystavující bance.

Klíčem k tomuto systému je přesnost příslušných dokumentů, včetně původní kupní a prodejní smlouvy, samotného akreditivu a konosamentu. Údaje ve všech těchto dokumentech - včetně výše úvěru, lhůt splatnosti, sériových čísel prodávaných výrobků atd. - musí dokonale odpovídat, aby bylo zajištěno, že všechny platební toky proběhnou podle plánu.

Klíčem k tomuto systému je přesnost příslušných dokumentů

Typy akreditivů

V praxi existuje několik druhů akreditivů a pro vývozce je důležité, aby přesně věděl, jaký druh akreditivu dovozce získal.

Neodvolatelné/odvolatelné akreditivy

Neodvolatelný akreditiv nelze zrušit před určitým datem bez dohody všech zúčastněných stran. Odvolatelný akreditiv může vystavující banka kdykoli změnit. Akreditivy jsou automaticky považovány za neodvolatelné, pokud není výslovně uvedeno jinak.

Potvrzené/nepotvrzené akreditivy

Potvrzený akreditiv poskytuje vývozci dvojí záruku za zaplacení, jednu od vystavující banky a druhou od avizující banky. Na základě potvrzeného akreditivu se avizující banka zavazuje zaplatit vývozci za zboží, i když vystavující banka nakonec nesplní své závazky. Naproti tomu nepotvrzený akreditiv neposkytuje žádnou výslovnou záruku ze strany avizující banky. Akreditivy jsou obvykle nepotvrzené. Potvrzené akreditivy se používají v případech, kdy má vývozce pochybnosti o schopnosti vystavující banky zaplatit - třeba z důvodu možných měnových omezení v zemi dovozce.

Převoditelné akreditivy

Převoditelný akreditiv se používá v případech, kdy je vývozce v podstatě prostředníkem mezi výrobcem výrobku a dovozcem. Vývozce (tj. zprostředkovatel) nemusí chtít, aby výrobce znal totožnost dovozce, aby obě strany nemohly „odstranit prostředníka“. V takovém případě vývozce požádá o převoditelný akreditiv a použije jej k zaručení platby výrobci. Jakmile zaplatí výrobci, může vývozce použít akreditiv k přijetí platby za vývoz. Převoditelné akreditivy vyžadují souhlas dovozce a vystavující banky. Na jeden akreditiv je povolen pouze jeden převod.

Záložní (zpětné) akreditivy

Pokud není možné použít převoditelný akreditiv, lze použít akreditivy záložního (zpětného typu), tzv. back-to-back. Jedná se o dvě paralelní akreditivní transakce, z nichž jedna zahrnuje zprostředkovatele a výrobce a druhá zprostředkovatele a jeho koncového odběratele (obvykle dovozce v jiné zemi). Tyto dvě transakce jsou na sobě nezávislé. Akreditiv vystavený bankou dovozce však může poskytnout bance zprostředkovatele jistotu, že jeho akreditiv (zaručující platbu výrobci) bude nakonec kryt vývozním prodejem.

Vývozci se musí ujistit, že jsou schopni splnit své vlastní dodací závazky, než se začnou spoléhat na akreditivy k zajištění platby, protože jejich vlastní neplnění by mohlo zrušit závazky dovozce. K takovému nesplnění by mohlo dojít bez zavinění vývozce - například pokud by pozdě zjistil, že nemůže zboží vyvézt kvůli dovozním omezením v zemi dovozce. Je na vývozci, aby předem určil, zda by takové vnější faktory mohly ohrozit životaschopnost vývozní transakce.

Pohotovostní (záložní) akreditivy

Pohotovostní (záložní) akreditiv je druhou linií obrany pro vývozce v případech, kdy má dovozce otevřenou (revolvingovou) úvěrovou linku, obdržel zálohu v nějaké formě nebo má vůči vývozci jiné trvalé smluvní závazky. Pohotovostní akreditiv se obvykle vystavuje jako doplněk k běžnému akreditivu. V rámci standby akreditivu se vystavující banka zavazuje zaplatit vývozci v případě, že dovozce neplní, jak požaduje smlouva. Tím posiluje úvěrovou bonitu dovozce v očích vývozce.

Akreditivy odložené platby

Akreditivy odložené platby jsou splatné ihned po předložení požadovaných dokumentů. Obvykle se však v rámci těchto akreditivů poskytuje lhůta sedmi dnů, aby banky mohly dokumenty podrobně prozkoumat. Akreditiv s odloženou splatností umožňuje dovozci převzít zboží tím, že se zaváže zaplatit vystavující bance nebo avizující bance v budoucnu, například 60 dní po datu odeslání. Vydávající a avizující banka prohlašují, že vývozci zaplatí k dohodnutému budoucímu datu. Dopisy s odloženou platbou slouží dovozci jako finanční nástroj. Ten může během čekací lhůty zboží prodat dále a výtěžek použít na zaplacení dovozu.

Revolvingové akreditivy

V rámci revolvingového akreditivu vystavující banka zřídí dovozci úvěrovou linku a po jejím vyčerpání dovozcem ji obnoví na původní výši. Tato ujednání obvykle omezují počet případů, kdy může dovozce čerpat svou linku během předem stanoveného období.

Akreditivy s červenou doložkou

Tyto akreditivy poskytují vývozci hotovost před odesláním, aby mohl financovat výrobu zboží. Vydávající banka může poskytnout část nebo všechny finanční prostředky předem. Dovozce v podstatě financuje vývozce a přebírá riziko všech zálohových plateb.

Body, které je třeba zvážit při používání akreditivů

Klíčem k úspěšnému využití akreditivů je řádná dokumentace. Věnujte velkou pozornost drobnému písmu např. u popisu zboží, lhůty pro dodání zboží a zaplacení, ceny zboží, atd. Všechny údaje v kupní smlouvě, akreditivu a konosamentu musí být v souladu. Častým zdrojem chyb jsou např. údaje o počtu odeslaných položek, hmotnost zboží, data odeslání, sériová čísla výrobků a referenční čísla dokladů.

Podmínky akreditivu by měly poskytovat dostatek času pro uskutečnění platebních toků - v opačném případě by akreditiv mohl být zrušen z důvodu nedodržení lhůt. V případě potřeby by vývozci měli v akreditivu požadovat doložku, která umožní prodloužení lhůty v případě zpoždění elektronických převodů mezi bankami. akreditiv se používá jako záruka v případě pochybností o schopnosti nebo ochotě dovozce zaplatit. S ohledem na tuto skutečnost by vývozci měli zvážit míru rizika, než požádají o akreditiv. Např: Jaká je hodnota objednávky a byly by bankovní poplatky neúměrné její hodnotě? Jaký je úvěrový rating dovozce a je tento dovozce pro vývozce zcela neznámý? Jaké je riziko země dovozce? Jak bonitní je vystavující banka? Jaká je obvyklá praxe při obchodování s touto zemí nebo s tímto sortimentem výrobků? Měla by být přijata další ochranná opatření, například pojištění úvěru?

Akreditivy obsahují velké množství detailů a proto platba za ně bude provedena pouze v případě, že budou přesně splněny podmínky akreditivu.

Výhody a nevýhody akreditivů

Vývozcům nabízejí akreditivy zaručenou platbu; vývozce obdrží příslib vystavující banky, že zaplatí, a tím podpoří příslib dovozce, že zaplatí. To může být významným faktorem při jednání s neznámými zákazníky a/nebo rizikovými zeměmi.

V mnoha případech nemají vývozci jinou možnost než požadovat po dovozci, aby si opatřil akreditiv. Může se jednat o zákonný požadavek v zemi dovozu nebo o požadavek úvěrové pojišťovny vývozce. V druhém případě by pojistitel zaplatil vývozci, pokud avizující banka nezaplatí za odeslané zboží.

Ačkoli akreditivy poskytují vývozcům jistotu platby, mají několik nevýhod. Pro dovozce jsou potenciálně nákladné, což může způsobit, že vývozce nebude konkurenceschopný vůči ostatním vývozcům, kteří akreditivy nepožadují. V mnoha případech navíc dovozce požaduje, aby část nebo všechny bankovní poplatky převedl na vývozce. Pokud je použit potvrzený akreditiv, náklady na potvrzení by mohly ke konečnému součtu bankovních poplatků přidat další 2-8 %.

Vývozci také musí vynaložit čas na kontrolu dokumentů a zajištění jejich bezchybnosti a vnitřní konzistence. Akreditivy zahrnují velké množství drobných detailů a platba bude provedena pouze v případě, že budou přesně splněny podmínky akreditivu. Vývozci by měli zvážit, zda velikost a rizika konkrétního obchodu ospravedlňují tyto náklady, nebo zda by mohli raději využít jinou metodu.

Existuje široká škála alternativ, z nichž každá představuje různou míru rizika. Při platbě předem nenese vývozce žádné riziko, protože dovozce platí za zboží předem. Naproti tomu u otevřeného účtu nese vývozce veškeré riziko, protože dovozce souhlasí s tím, že zaplatí až po obdržení zboží. Mezi nimi se nacházejí takové dohody, jako je dokumentární inkaso, při němž jsou dokumenty, včetně směnky (písemný příkaz vývozce dovozci k zaplacení), zasílány prostřednictvím bankovního systému. Banka předloží dokumenty dovozci a - pokud vše proběhne v pořádku - obdrží platbu, kterou poté předá vývozci. Mnoho vývozců se také rozhoduje pro pojištění úvěru. To obvykle kryje až 90 % hodnoty faktury, proces přijetí platby je mnohem méně časově náročný než u akreditivu.

Kontaktujte nás

Na veškerý obsah na této stránce se vztahuje naše Prohlášení o vyloučení odpovědnosti, které je k dispozici zde.